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    企業資金管理問題與對策淺析

    摘要目前,我國中小型民營企業資金管理水平普遍較低,因此,加強資金管理成為其亟待解決的問題。本文闡述了中小民營科技企業加強資金管理的重要意義,分析了其在資金管理方面存在的問題,并提出了相應的解決方案與對策。

    關鍵詞:科技型企業;資金管理

    資金管理是企業管理的基礎,中小型民營企業只有結合自身實際情況制定切實可行的資金管理制度,才能讓企業在激烈的市場競爭中獲得可持續發展。目前雖然各地銀行對中小科技型企業有政策上的偏向,但是出于謹慎性的考量,融資機構還是會要求企業提供相關擔保或者財產抵押等手續。由于科技型企業資產數量較少,而運用專利技術做的信用貸款額度也受限,所以在這種情況下,合理有效的運用現有的資金,發揮其最大效用是中小科技型企業亟需解決的主要問題。

    1加強資金管理的重要性

    資金管理貫穿于企業經濟活動的始終。加強資金管理手段,強調資金的可調控性,可以進一步提高企業的資金使用效率,保證企業相關決策的良好執行。企業在資金運作方面做好相關詳實的調查研究、成本控制及風險監控工作,采用合理有效的資金規劃,做好企業整體資金的統籌規劃,可以為企業的經營決策、投資決策提供有效信息,保證企業決策的準確性,投資利益的長遠性,讓企業在長遠的規劃中有章可循,避免盲目樂觀進而制定不符合實際的目標。

    2中小民營科技型企業資金管理存在的問題

    企業需要制定科學的資金管理模式,即資金計劃,籌資決策及監督使用機制,使得資金鏈能夠順利健康的運轉,而在實際中往往會出現下述幾種情況。2.1管理者資金管理理念淡薄。目前中小企業的管理者缺乏現代的資金管理理念,導致企業無法建立科學的資金計劃、籌資決策及使用機制,使得公司資金鏈不能順利運轉。2.2缺乏資金使用計劃。規范健全的資金管理制度是企業做好資金管理的首要條件。但是部分企業缺乏資金的使用和投入的整體計劃,造成企業經營中資金使用效率較低。2.3缺乏資金監管機制。資金在流動過程中需要各個部門的主動配合和監管,但執行過程中相關人員缺乏監控意識,民營企業多為個人集權,使得監控往往流于形式,導致資金在使用和流轉的過程中較為混亂,造成資金浪費,入不敷出,影響企業整體運營活動的開展及企業形象的建立,最終影響企業的經濟效益。2.4財務人員素質有待提升。財務部門是進行資金管理最為直接的部門,財務部門本身管理流程不規范,人員崗位意識薄弱,將直接影響資金管理工作成效。同時財務人員不能深入了解各個部門的資金需求情況、數據來源情況,造成財務判斷的不準確,使得財務信息與實際信息不對稱,不利于企業的長遠發展。2.5企業內部資金管理存在誤區。部分企業以市場為其經營的主導理念,在銷售承包方式或銷售業績提成激勵的方式下,由于銷售人員和財務人員的經濟目標不一致,且應收賬款管理責任劃分不清,銷售部門與財務部門欠缺溝通,因此,在應收賬款管理上難以協調、合作,形成管理真空。在管理順序上,中小科技型企業注重“事后”的清欠工作,對信用風險缺少事前的管理和控制。2.6外部融資環境不佳。目前國家對中小型的科技型企業在融資方面雖然有政策上的偏重,但是由于大多數的科技型企業是輕資產的,所以在銀行方面的融資會受到抵押和擔保控制的限制,雖然部分企業通過努力在新三板市場上市,但是在整體金融市場不樂觀的態勢下,融資難依舊是企業難以解決的問題。

    3提高企業資金管理水平的相關措施

    (1)強化管理層資金管理理念。中小型企業管理者應加強對財經法規、法律、政策制度的學習,充分認識到資金管理在企業運行過程中的重要性,在資金執行過程中約束自身行為,帶頭執行資金管理制度,避免越權干預情況發生。(2)對籌資方案進行可行性論證。企業應對提出的籌資方案進行戰略性評估,在進行籌資時充分考慮籌資規模的適當性、籌資方案中籌資成本與收益的匹配性、籌資風險的可承受性與可控性。(3)制定合理的內部審批流程。企業在資金管理過程中,需要加強內控管理和預算管理,將各個部門通過各自的權限實施控制同時要賦予監控和執行部門相關權限。根據分級授權審批制度,按照規定嚴格審批經過論證可行的方案進行審批。避免權力的過于集中和分散,制定切實可行的符合本企業的資金審批流程。審批過程應執行重大事項的集體審批和聯簽制度,保證執行過程中的科學性。(4)制定適合本企業的資金管理計劃。企業應對本企業運行情況作出科學的分析,隨時了解資金的使用情況,保持資金流動的暢通,維持企業良好的資金運作,通過對流動比率及應收賬款周轉率、凈資產收益率、利潤率的測算,制定符合企業實際情況的資金計劃,配合運營做好資金分配。(5)加強項目前期計劃管理。科技型企業的研發工作是公司運營中的重要環節,項目前期的研發需要做好可行性研究,通過嚴謹數據論證項目可行性,保證項目自研發到投入全過程可行,避免因研發失敗造成項目中斷造成的資金浪費。(6)加強資金管理和控制。企業的研發、生產、管理各個層面都會受到資金的影響,同時這些活動也影響著資金管理。在中小企業管理的過程中往往會出現預算與實際執行存在偏差,這就更需要加強過程控制,對于可變情況及時調整資金,切實將資金落實到既定的目標上,提高資金使用效益。(7)做好現金流量預測工作。現金流量預測是對未來企業資金的流出與流入進行預測。企業利潤表中的凈利潤水平高不一定能證明企業的運轉是良性的或沒有破產的危機,應結合現金流量表中的數據以明確企業收入質量的高低。合理的預測現金流量,可以協調現金收支與經營、投資、融資的關系,因此,企業應做好現金流量的預測工作。(8)加強資金管理信息系統建設。在信息化時代,企業應在管理活動中適當引入信息化管理。企業應根據自身情況建立財務管理信息系統,通過信息化網絡平臺將資金管理業務流程再造,減少人員干預,使企業信息更加透明,使相關使用者和管理者能根據平臺數據,制定出科學的事前判斷、事中規范、事后追責的管理體系,在資源共享的前提下提升企業的管理效率。(9)制定資金管理制度,加強相關人員培訓。企業應建立融資、籌資、票據等相關管理制度,使得資金的使用管理有章可循,相關人員有法可依。按照崗位分離與授權審批制度,讓各個環節和各責任人正確履行審批監督責任,實施嚴密的程序控制和崗位分離控制。在資金管理制度中要有明確的分工體系,同時結合績效考核將資金管理工作落實,提升財務人員的崗位責任心,避免因工作懈怠造成的錯報漏報等情況。企業可外聘錄用專業的投融資實用型人才,解決企業外部融資的需求。有計劃的聘請專業人員對財務人員和企業管理人員進行定期有針對性的業務培訓,提升管理人員和資金管理人員的業務技能,適應企業持續發展的需要。(10)加強資金風險意識,建立預警機制。企業應把控資金風險并將其有效的控制在可承受范圍內。資金管理一定要對重要環節作好相應的預警,對可能出現的風險,提前作好應急預案。例如在制定籌資方案時,應結合現實的經濟金融形勢,分析籌資方式的資金成本,正確選擇籌資方式和籌資金額量。制定切實可行的低成本高效率的計劃,對籌資中可能出現的風險作好充分預估,保證計劃的可行性。對于企業的應收賬款周期較長的情況,需要建立有針對性的相應收款政策,指定專人負責,根據企業實際情況將生產、市場、售后、財務等部門有機的聯系在一起,保證資金能及時回轉。對于企業存貨積壓,需要建立存貨預警機制,避免因大量積壓造成的資金占壓,適當引入“零庫存”的理念并結合外部供應鏈體系盤活庫存。對于研發過程中出現的各種情況,需要根據不同的情況作出應急預案及時調整,以便資金可以高效配備。(11)開展多渠道融資。科技型企業應將專利技術、專有技術、無形資產進行評估,并與銀行系統等金融機構做好中小企業的信用評估;尋求企業間融資、政策補助、稅收優惠等相關政策優勢。同時積極嘗試新的融資方式形成合作共贏。對于企業有盈余積累的,應盡量減少對銀行貸款的依賴。

    4結語

    中小企業應加強自身資金管理意識,建立健全資金管理制度,找到適合自身發展的資金管理方式,突破企業發展瓶頸和壁壘,爭取取得競爭優勢。

    參考文獻

    [1]趙永紅.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經貿實踐,2018(2).

    [2]曹慧.中小企業資金管理的問題及措施分析[J].財會學習,2018(24).

    [3]張藍芳.淺談中小企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論,2018(6).

    作者:楊帆 單位:天津華鐵科為科技有限公司

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